Падаткі.

Belastingdienst — падаткова-мытная служба Нідэрландаў. Падатковы ідэнтыфікатар рэзідэнта супадае з BSN; для бізнесу дадаецца RSIN і BTW-id.

Асабісты кабінет — Mijn Belastingdienst, аўтарызацыя — DigiD. Для бізнесу — eHerkenning.

Рэзідэнцтва вызначаецца па фактычных прыкметах (цэнтр жыццёвых інтарэсаў, пастаяннае жыллё, сямейныя і сацыяльныя сувязі) — Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR). Рэгістрацыя ў BRP — моцны, але не адзіны індыкатар.

Рэзідэнты — падаткаабкладанне сусветнага даходу (з улікам міжнародных пагадненняў аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання). Не рэзідэнты — падаткаабкладанне нідэрландскага даходу.

Пагадненне аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання паміж Нідэрландамі і Беларуссю — дзеючае (гл. рэестр Verdragsoverzicht на сайце Belastingdienst).

Box 1: werk en woning — заработная плата, ZZP-даход, прыбытак прадпрымальніка, даход ад уласнага жылля (eigenwoningforfait + вылік па іпатэчных працэнтах). Прагрэсіўная шкала з дзвюма/трыма прыступкамі (актуальныя стаўкі абнаўляюцца штогод).

Box 2: aanmerkelijk belang — даходы ад істотнага ўдзелу (≥5%) у кампаніі. Двухузроўневая стаўка для дывідэндаў і прыросту кошту.

Box 3: sparen en beleggen — падатак на зберажэнні і інвестыцыі. Пасля рашэнняў Hoge Raad 2021–2024 формула ў рэформе; прымяняецца forfaitair rendement з папраўкамі.

Актуальныя стаўкі і парогі — на сайце Belastingdienst у раздзеле гадавой дэкларацыі.

Loonheffing — авансавае ўтрыманне падаходнага падатку і сацыяльных узносаў ля крыніцы. Утрымліваецца працадаўцам пры выплаце зарплаты па табліцах Belastingdienst (з улікам heffingskorting, loonheffingsnummer).

Гадавая дэкларацыя ўдакладняе канчатковы падатак — магчымы зварот або даплата.

Гадавая дэкларацыя (jaaraangifte) падаецца праз Mijn Belastingdienst, звычайна з 1 сакавіка па 1 мая года, наступнага за справаздачным. Магчымыя падаўжэнні (uitstel) па запыце.

Сумесная падача для fiscaal partners (муж і жонка/geregistreerd partner з адным адрасам) — дае магчымасць размеркаваць артыкулы даходаў і вылікаў паміж партнёрамі.

30%-regeling — падатковая льгота для кваліфікаваных мігрантаў, нанятых з-за мяжы: да 30% ад узнагароджання можа быць выплачана як неабкладаемая кампенсацыя «extraterritoriale kosten». Патрабаванні — вызначаны зарплатны ўзровень, найманне з-за мяжы, адлегласць ад ранейшага месца жыхарства.

Тэрмін дзеяння — да 5 гадоў (з рэформамі па паступовым зніжэнні, актуальныя змены — на сайце Belastingdienst). Пасля заканчэння — падаткаабкладанне па агульных правілах.

Belastingdienst адмініструе чатыры ключавыя субсідыі (toeslagen) для хатніх гаспадарак з нізкімі/сярэднімі даходамі:

Huurtoeslag — субсідыя на арэнду (у межах столяў па арэндзе і даходах).
Zorgtoeslag — субсідыя па абавязковай медстрахоўцы.
Kinderopvangtoeslag — субсідыя на дзіцячы сад/нянь (пры сертыфікаваным пастаўшчыку).
Kindgebonden budget — дзіцячая субсідыя (па-над kinderbijslag, якая выплачваецца SVB).

Падача — праз Mijn toeslagen з DigiD. Пасля года Belastingdienst робіць definitieve berekening — магчымы дадатак або зварот.

Самазанятыя рэгіструюцца ў Belastingdienst як ondernemer (для BTW і для inkomstenbelasting). Стандартная стаўка BTW — 21%, ільготная — 9%, нулявая — для вызначаных аперацый (укл. трансгранічныя).

Малыя прадпрымальнікі могуць прымяняць KOR (kleineondernemersregeling) са вызваленнем ад BTW пры абароце ніжэй парога.

Godze не дае падатковых кансультацый. Гэтая старонка — апісанне падатковай рамкі са спасылкамі на нідэрландскія крыніцы, не індывідуальнае прымяненне да справы.